Khi nào doanh nghiệp cần đăng ký GST/HST?

GST/HST là gì?

GST/HST là thuế bán hàng áp dụng trên phần lớn hàng hóa và dịch vụ bán ra tại Canada. GST là thuế liên bang, còn HST là dạng “gộp” giữa GST và thuế bán hàng cấp tỉnh ở một số tỉnh tham gia, nên trên thực tế doanh nghiệp thường nghe chung là GST/HST. Đọc thêm về GST/HST tại đây.

Điểm quan trọng nhất mà nhiều chủ doanh nghiệp mới sang Canada hay bỏ sót là: GST/HST không phải tiền của doanh nghiệp. Bạn chỉ là đơn vị thu hộ từ khách hàng, sau đó kê khai và nộp lại theo đúng kỳ hạn.

Nguyên tắc “thu – nộp” GST/HST

Về nguyên tắc, khi bạn cung cấp hàng hóa/dịch vụ chịu thuế (taxable supplies) và đã (hoặc phải) đăng ký GST/HST, bạn sẽ tính GST/HST trên hóa đơn bán hàng từ ngày hiệu lực đăng ký, rồi định kỳ nộp phần “net tax” cho CRA. CRA cũng giải thích rằng thời hạn nộp (remit) thường gắn với thời hạn nộp tờ khai GST/HST, tùy theo kỳ báo cáo (monthly/quarterly/annual) của doanh nghiệp.

Trong thực tế vận hành, cách an toàn là coi GST/HST như một khoản phải trả của chính phủ (GST/HST payable) và tách tư duy này khỏi doanh thu. Nhiều doanh nghiệp F&B, nail, salon, dịch vụ… dính rắc rối chỉ vì “xài luôn” phần thuế đã thu của khách cho chi phí vận hành, đến kỳ nộp mới giật mình thấy thiếu tiền.

phải có tư duy tách rời GST/HST khỏi doanh thu

Khi nào doanh nghiệp Việt phải đăng ký GST/HST?

Phần lớn doanh nghiệp nhỏ tại Canada ban đầu được xếp vào nhóm small supplier, nghĩa là chưa cần đăng ký GST/HST nếu doanh thu chịu thuế chưa vượt $30,000. Tuy nhiên, điều nhiều chủ doanh nghiệp Việt hay hiểu sai là: bạn không được “đợi đến cuối năm” mới tính, mà phải theo dõi theo từng quý dương lịch (calendar quarter).

CRA quy định rất rõ:
👉 Ngay ngày bạn vượt mốc $30,000 trong một quý, bạn không còn là small supplier nữa.
👉 Ngày hiệu lực đăng ký GST/HST không được trễ hơn ngày của giao dịch đã khiến bạn vượt mốc đó.
👉 Và bạn phải bắt đầu tính GST/HST ngay từ giao dịch đó, không được chờ sang tháng sau hay quý sau.

Giờ mình lấy ví dụ cho dễ hình dung.

Trong quý 2 (tháng 4–6), tiệm trà sữa của Tèo bán được $28,500. Ngày 20/6, Tèo nhận thêm một đơn $2,000 → tổng quý 2 thành $30,500.

➡️ Ngay ngày 20/6, Tèo vượt mốc, nên đơn $2,000 ngày 20/6 phải tính GST/HST, và Tèo phải đăng ký trong vòng 29 ngày từ 20/6.

Hệ lụy khi nộp GST/HST trễ

Nếu bạn đã thu GST/HST của khách mà không remit đúng hạn, CRA có thể áp dụng lãi trên số tiền nợ khi bạn không trả đúng thời hạn, và lãi này áp dụng cho nhiều loại khoản nợ thuế doanh nghiệp. Ngoài lãi, CRA cũng có penalty khi nộp tờ khai GST/HST trễ trong trường hợp còn tiền phải nộp, và họ mô tả rõ cơ chế phạt nộp trễ (late-filing penalty) theo công thức tính. Điều đáng nói là rủi ro này thường không đứng một mình. Khi doanh nghiệp bị “kẹt” GST/HST payable, câu chuyện hay đi kèm là: thiếu kỷ luật cashflow, sổ sách không khớp giữa doanh thu và GST/HST, và việc kê khai trở nên chắp vá.

Liên hệ với chúng tôi

Một hay nhiều tình huống trong bài có đang đúng với doanh nghiệp của bạn? Hãy liên hệ SYNCAPRO để được 1 giờ tư vấn miễn phí về cách đăng ký/thiết lập quy trình GST/HST và xử lý các rắc rối thường gặp.

Lưu ý: Bài viết mang tính thông tin chung, không phải tư vấn thuế pháp lý cho tình huống cụ thể.